Tutti i responsabili devono fare le previsioni di cassa
Il principio contabile All. 4/1 Dlgs 118/2011 e smi recentemente novellato dal DM 25 luglio 2023 sottolinea il ruolo dei responsabili dei servizi anche per l’elaborazione delle previsioni autorizzatorie di cassa, al fine di evitare che nell'adozione dei provvedimenti che comportano impegni di spesa vengano causati ritardi nei pagamenti e la formazione di debiti pregressi nonché la maturazione di interessi moratori.
Un’adeguata previsione di cassa richiede l’impegno di tutti i responsabili dei servizi per la determinazione degli effettivi flussi di entrata e di uscita necessari a garantire l’attuazione delle linee programmatiche.
Ma la previsione di cassa deve distinguere anche i flussi di cassa libera dai flussi di cassa vincolata.