Strumenti per il calcolo della giacenza di cassa vincolata
Sul calcolo delle giacenza di cassa vincolata le delibere Corte dei conti sono all'ordine del giorno, con segnalazioni, raccomandazioni, indicazioni.
Occorre rivedere il conteggio della cassa vincolata al 01 gennaio 2023 e seguirne l'evoluzione nel corso dell'anno, individuando sempre la situazione in un dato istante. Gli strumenti di ricalcolo partono dalla verifica dell'avanzo vincolato, del FPV corrente e c/capitale, dei residui attivi e passivi vincolati, e monitorano anche gli utilizzi di cassa vincolata per pagamenti correnti liberi e gli utilizzi di cassa libera per pagamenti vincolati, con successiva liberazione del vincolo all'incasso delle somme vincolate.
Di estrema importanza sono l'apposizione dei flag su reversali di incasso e mandati di pagamento vincolati e la contabilizzazione, sia in contabilità finanziaria, sia in contabilità economico patrimoniale degli utilizzi ex art. 195 Tuel.