Programma dei pagamenti in linea con stanziato di cassa
Il programma dei pagamenti e soprattutto la pianificazione dei flussi di cassa sono sempre più al centro dell’analisi dei servizi finanziari e della Corte dei Conti, a maggior ragione dopo la stretta sui fondi vincolati operata con la delibera Sezione Autonomie n. 17/2023.
La stessa Corte Conti Sezione autonomie, nella delibera n. 2/2024 in tema di controlli interni, pone le seguenti domande:
È stato assicurato che, in corso di esercizio, il programma dei pagamenti risultasse sempre compatibile con le disponibilità di cassa?
Sono state adottate le opportune iniziative, anche di tipo contabile, amministrativo o contrattuale, previste dall’art. 183, co. 8, del TUEL per il caso di insufficiente disponibilità di cassa dovuta a ragioni sopravvenute?
È stata ricostituita la consistenza delle entrate vincolate utilizzate nel rispetto dell’art. 195 del TUEL?