Flussi di cassa sotto osservazione
La gestione dei flussi di cassa dovrà essere prevista, gestita e rendicontata con particolare attenzione ai cronoprogrammi di incasso e di pagamento e alle aree di generazione dei flussi, in particolare, area operativa, area degli investimenti, area dei finanziamenti.
Il richiamo normativo deriva, oltre chè dal tuel e dal Dlgs 118/2011, anche dall'insieme di norme e circolari ministeriali afferenti la Riforma PNRR 1.11 sulla riduzione dei tempi di pagamento, laddove sono monitorati 4 elementi: indice di tempestività dei pagamenti; indice tempi di pagamento; indice tempi medi di ritardo; stock del debito. La somma in valore assoluto (senza il segno +/-) di tempi medi di pagamento e di tempi ritardo di pagamento deve fare 30.
La modulistica ufficiale è la seguente:
- stanziamento di cassa, prima annualità bilancio di esercizio (Dlgs 118/2011)
- cronoprogramma dei flussi di cassa (Dlgs 155/2024 art. 6)
- rendiconto finanziario dei flussi di cassa (Riforma PNRR 1.15 Accrual)