Cassa vincolata flag su mandati e reversali
Le procedure contabili corrette per la costante determinazione del dato puntuale di cassa vincolata richiedono il distinguo mediante flag sui mandati e reversali, al fine di quantificare in ogni istante l’ammontare della cassa vincolata ed applicare correttamente il limite di utilizzo ex art. 195 Tuel
A questo proposito, i principi contabili applicati di competenza finanziaria evidenziano:
Gli enti locali, ai sensi di quanto previsto:
- dall’art. 180, comma 3, lettera d), del TUEL continuano ad indicare al tesoriere, attraverso l’ordinativo di incasso, l’eventuale natura vincolata dei propri incassi. Al riguardo, la riforma ha precisato che devono essere segnalate al tesoriere le riscossioni a destinazione vincolata derivanti da legge, da trasferimenti e da prestiti;
- dall’art. 185, comma 2, lettera i), del TUEL continuano ad indicare al tesoriere, attraverso l’ordinativo di pagamento, l’eventuale natura vincolata dei propri pagamenti. Al riguardo, la riforma ha precisato che devono essere comunicati al tesoriere i pagamenti con destinazione vincolata derivanti da legge, da trasferimenti o da prestiti.