La Riforma dei Tributi locali

analisi del D.lgs n. 147/2026 attuativo della Legge n. 111/2023

Webinar gratuito per enti pubblici

Mercoledì 16 settembre 2026

ore 9.00 - 12.00

relatori: Dott. Daniele Rosa - Avv. Laura Servetti

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PREMESSA

Con la pubblicazione del D.Lgs. n. 147/2026, attuativo della Legge delega n. 111/2023, prende forma una rilevante riforma del sistema dei tributi regionali e locali.

Le nuove disposizioni introducono importanti novità per comuni, città metropolitane e province, con interventi che riguardano non solo i singoli tributi, ma anche l'intero sistema di gestione delle entrate territoriali: rapporto con il contribuente, adempimento spontaneo, accertamento, riscossione e organizzazione delle attività affidate a soggetti esterni.

Particolare attenzione è riservata agli strumenti finalizzati a favorire la collaborazione tra ente e contribuente, attraverso comunicazioni preventive e avvisi bonari, con l'obiettivo di incentivare la regolarizzazione spontanea delle posizioni fiscali e ridurre il contenzioso.

La riforma interviene inoltre sulla riscossione delle entrate locali, introducendo misure per rafforzarne l'efficacia, semplificare il passaggio dall'accertamento alla riscossione e riorganizzare il sistema di vigilanza sui soggetti coinvolti nelle attività di accertamento e recupero dei crediti.

Nel corso del webinar verranno analizzati i principali contenuti della riforma e le ricadute operative per enti locali, operatori del settore e contribuenti.

OBIETTIVI

Il corso si propone di illustrare le principali novità introdotte dal D.Lgs. 147/2026 in materia di tributi locali, evidenziandone gli obiettivi di semplificazione, razionalizzazione e maggiore efficienza del sistema tributario locale. In particolare, l’obiettivo è fornire ai partecipanti gli strumenti per comprendere il nuovo quadro normativo, individuare le modifiche che incidono sull’attività degli enti locali e tradurle in indicazioni operative per la gestione dei tributi, dell’accertamento, della riscossione e dei rapporti con i contribuenti.

A CHI È RIVOLTO IL CORSO

Il webinar è rivolto a Responsabili dei Servizi Finanziari, Ragionieri, Dirigenti e Funzionari degli enti locali, Segretari Comunali e Provinciali, Direttori Generali, Revisori dei conti e Amministratori locali che intendono approfondire gli aspetti normativi, contabili e operativi della RIFORMA DEI TRIBUTI LOCALI come da delega di cui art. 14 Legge 111/2023

PROGRAMMA

Introduzione a cura del dott. Maurizio Delfino: LE DIRETTRICI DELLA RIFORMA

- Dal tributo amministrato al tributo “gestito” con il contribuente: collaborazione; adempimento spontaneo; avvisi bonari; ravvedimento; semplificazione e digitalizzazione

- Dall'accertamento alla riscossione: pagamento; accertamento esecutivo; riscossione coattiva; rateizzazione; garanzie patrimoniali; sanzioni

- La razionalizzazione dei singoli tributi locali: IPT; IMU; imposta sulle piattaforme marine; TARI/tariffa rifiuti; Canone unico patrimoniale; IMU e rendita catastale controversa

- Il rapporto tra autonomia tributaria e federalismo fiscale: compartecipazioni; fiscalizzazione dei trasferimenti; perequazione; ruolo di comuni, province e città metropolitane

- La prospettiva operativa per gli enti: quali regolamenti devono essere verificati; quali procedure devono essere aggiornate; quali scadenze diventano rilevanti; quali interventi organizzativi e informatici sono necessari

- La cooperazione tra Stato ed enti locali: incentivi al recupero dell’evasione erariale

1. La nuova relazione e collaborazione tra ente e contribuente: per diffondere informazioni tributarie anche attraverso strumenti digitali; potenziare assistenza e consulenza; semplificare gli adempimenti; prevenire gli errori; introdurre istituti premiali; facilitare l'accesso ai servizi; garantire servizi accessibili alle persone anziane o con disabilità; consentire forme di compensazione tra tributi dello stesso ente; garantire il rimborso tempestivo delle somme erroneamente incassate; assicurare parità di trattamento indipendentemente dallo strumento di riscossione utilizzato
2. Riduzione del dovuto per pagamento mediante addebito diretto: riduzione per addebito diretto sul conto corrente, espressa in percentuale; con un limite massimo di importo; come importo fisso alternativo alla percentuale, fatto salvo le entrate per le quali la riscossione avviene esclusivamente mediante versamento unitario ex art. 17 D.Lgs. 241/1997
3. Adempimento spontaneo: come intervenire prima dell'accertamento, mettendo a disposizione del contribuente le informazioni che possono consentirgli di correggere la propria posizione
4. Tributi locali e Codice della crisi di impresa: estensione ai crediti tributari delle regioni e degli enti locali di alcuni istituti previsti dal Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza Dlgs 14/2019 e smi.
5. Modifiche in materia di pagamento dei tributi locali: disciplina dei riversamenti delle somme riscosse; previsione di un termine massimo per il riversamento all'ente delle somme riscosse in determinate fattispecie
6. Accertamento esecutivo dei tributi regionali (cenni): modello rafforzato di accertamento esecutivo regionale, salvo eventuale anticipazione mediante legge regionale.
7. Accertamento esecutivo dei tributi locali: coordinamento dell'art. 1, comma 792, della legge n. 160/2019 con la nuova disciplina delle sanzioni; il Testo unico della giustizia tributaria; il Testo unico versamenti e riscossione; i soggetti legittimati alla riscossione; le procedure esecutive.
8. Privilegio generale sui mobili: estensione ai crediti tributari delle regioni e degli enti locali già considerati, la disciplina del privilegio generale sui mobili del debitore.
9. Partecipazione dei Comuni al recupero dei tributi erariali: per gli anni 2026-2028 la quota spettante ai Comuni per la partecipazione al recupero del gettito dei tributi erariali viene elevata al 100%.
10. Sanzioni amministrative: riconduzione organica dei tributi regionali e locali alla disciplina generale delle sanzioni tributarie, mediante applicazione del D.Lgs. n. 472/1997 e della disciplina contenuta nel TU sanzioni tributarie amministrative e penali, D.Lgs. n. 173/2024.
11. Imposta provinciale di trascrizione: il termine entro il quale la Provincia e la Città metropolitana devono effettuare il rimborso dell'IPT non dovuta, decorrente dalla presentazione della domanda di rimborso passa da 90 giorni a 180 giorni
12. Semplificazione IMU: disciplina più organica della dichiarazione IMU, prevedendo un modello telematico e fissando il termine ordinario al 30 giugno dell'anno successivo a quello in cui è iniziato il possesso dell'immobile o si sono verificate variazioni rilevanti.
13. Fabbricati sulle piattaforme marine: riconduzione della determinazione base imponibile al valore calcolato secondo l'art. 1, comma 746, della legge n. 160/2019.
14. TARI – TARIP e disciplina dei rifiuti: revisione del concetto di rifiuti; termini dichiarazione; riduzioni ed esenzioni; rifiuti speciali
15. Canone unico patrimoniale: la nuova disciplina tributaria; come salvare le annualità 2021 – 2025; nuove riduzioni ed esenzioni.
16. IMU e rendita catastale impugnata: come il Comune deve comportarsi quando l'Agenzia delle entrate rettifica la rendita catastale e il contribuente la impugna.
17. Tavolo tecnico per i Comuni: gli obiettivi sono la fiscalizzazione dei trasferimenti spettanti ai Comuni; meccanismi di compartecipazione ai tributi erariali. E’ la strada verso una nuova compartecipazione comunale
18. Compartecipazione IRPEF per Province e Città metropolitane: dal 2027 viene istituita una compartecipazione al gettito IRPEF a favore di Province e Città metropolitane delle regioni a statuto ordinario, nonché delle Regioni Sicilia e Sardegna.

19. I servizi di Delfino & Partners e Car-Tech: soluzioni e strumenti a supporto degli enti locali per la gestione dei tributi, l'accertamento, la riscossione, la digitalizzazione dei processi e il miglioramento del rapporto con il contribuente

Possibilità di partecipazione:

• in live streaming: webinar in diretta con possibilità di porre quesiti, registrazione del corso e documentazione didattica;
• on demand: registrazione del corso e documentazione didattica.

Per informazioni e necessità di supporto, vi invitiamo a contattarci all’indirizzo mail formazione@gruppodelfino.it.