Piano annuale dei flussi

per il rispetto dei tempi di pagamento riforma PNRR 1.11

venerdì 31 gennaio 2025

ore 09.00 - 12.00

relatore: Dott. Maurizio Delfino

PRESENTAZIONE

Il decreto legge collegato alla manovra di bilancio 2025, DL 155/2024, dispone all’art. 6 comma 1 che le amministrazioni pubbliche adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili dal Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa e contabile verifica che sia predisposto il piano di cassa.

Oltre a tale nuovo adempimento che rientra negli strumenti di attuazione della Riforma PNRR 1.11 sulla riduzione dei tempi di pagamento, la normativa in materia di rispetto dei tempi di pagamento, con relative sanzioni è scandita da numerosi riferimenti, in particolare:

Dlgs 231/2002 – pagamento debiti commerciali entro 30 giorni

Direttiva Unione Europea 7/2011 – lotta contro i ritardi di pagamento

Dlgs 192/2012 – recepimento Direttiva europea n. 7/2011

Dlgs 33/2013 art. 33 - indicatore annuale di tempestività dei pagamenti

DL 35/2013 art. 7 - piattaforma crediti commerciali

DL 66/2014 art. 41 – attestazione tempi di pagamento

Legge 145/2018 art. 1 commi da 859 a 872 – fondo garanzia debiti commerciali

DL 13/2023 art. 4bis – sanzione riduzione 30% retribuzione di risultato

DL 19/2024 art. 40 – comunicazione trimestrale stock del debito.

La Ragioneria generale dello Stato è intervenuta in merito con numerose Circolari, con particolare enfasi nel 2024 Il tema appare molto rilevante, sia per il doveroso rispetto degli equilibri di bilancio di cassa, sia per il rispetto dei tempi di pagamento e per i riflessi in tema di correlate responsabilità disciplinari, dirigenziali, erariali. Nel corso dell’intervento seminariale saranno analizzate le norma rilevanti e verificato l’impatto operativo dell’ente

PROGRAMMA

1. Quadro normativo di riferimento
2. Il piano dei flussi di cassa a preventivo
3. Il piano dei flussi di cassa in gestione
4. Il piano dei flussi di cassa a rendiconto
5. Il nuovo modello ministeriale cronoprogramma incassi e pagamenti
6. Indice di tempestività dei pagamenti
7. Indicatore tempi medi di pagamento
8. Indicatore tempi medi di ritardo
9. Andamento stock del debito
10. Rifiuto della fattura
11. Sospensione dei termini di pagamento
12. Le sanzioni per l’ente e per i responsabili in caso di inadempimento
13. Posizione Corte dei conti sezioni regionali
14. Indicazioni Ragioneria Generale Stato provinciale nel rispetto dei tempi di pagamento
15. Le ultime Circolari della Ragioneria Generale dello Stato
16. Delibera Corte Conti Autonomie n. 17/2023 e parziale superamento DL 60/2024
17. Quali entrate vincolate in termini di competenza
18. Quali entrate vincolate per cassa
19. Quali strumenti per affrontare le momentanee esigenze di cassa
20. Le soluzioni del DL 113/2024
21. Gestione di cassa e fondi PNRR
22. Contabilizzazione dell'utilizzo degli incassi vincolati
23. Registrazione dell'utilizzo di incassi vincolati per esigenze correnti
24. Entrate vincolate depositate in conti diversi da quello di gestione di tesoreria
25. Gestione degli incassi in attesa di regolarizzazione
26. Classificazione contabile delle operazioni nel bilancio
27. Determinazione della giacenza vincolata al 1° gennaio
28. Spese vincolate pagate prima del correlato incasso
29. Utilizzo risorse vincolate al 31 dicembre
30. Fondo cassa nel risultato di amministrazione
31. I limiti all'applicazione dell'avanzo libero
32. Analisi pluriennale di competenza e di cassa
33. Le misure organizzative per garantire la tempestività dei pagamenti
34. Sistemi di valutazione della performance per garantire la tempestività dei pagamenti
35. Il controllo adempimenti obblighi legislativi in tema di ritardi dei pagamenti

Possibilità di partecipazione:

• in live streaming: webinar in diretta con possibilità di porre quesiti, registrazione del corso e documentazione didattica;
• on demand: registrazione del corso e documentazione didattica.

Per informazioni e necessità di supporto, vi invitiamo a contattarci all’indirizzo mail info@gruppodelfino.it.